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    财会学专业知识每日一练及答案(14)

    2017-08-29 11:20:32

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        简答题

      1、帐务组织分为哪两个系统?它们之间的关系是什么?

      帐务组织分为明细核算和综合核算。明细核算核算是由各种分户帐、登记簿(卡)、余额表组成;综合核算是由科目日结单、总帐、日计表组成。前者按帐户核算,后者按科目核算,二者应相互核对,数字相符。

      2、会计决算报表,主要包括哪几种?

      业务状况表,资产负债表,损益表,利润分配表,决算附表。

      3、计算机操作人员的权限有哪些?

      计算操作人员分为:系统管理人员、一般操作人员和复核人员。

      ⑴系统管理人员,有权对系统运行进行控制并操作,有权检查各业务柜组或柜员操作终端的情况及终端机的状况,但不得处理具体业务,也不得装入与本社业务无关的程序和数据。

      ⑵一般操作人员在规定业务范围内负责录入帐务数据及进行查询。

      ⑶复核人员,复核操作业务并进行查询,负责本柜组的帐务核对。

      4、计算机打印输出数据信息文件有哪些?

      ⑴每日打印输出:流水帐、科目日结单、运行日志(或存储软盘)、日计表、各科目及分户帐余额表、冲帐、删帐、调整积数清单。客户存、贷款分户帐和对帐单,平日满页打印输出,年终全部打印输出。对帐单可应客户要求随时打印输出。

      ⑵每月打印输出:总帐(逐日存储)、分户帐、月计表。

      ⑶每季打印输出:资产负债表、损益表。⑷年终打印输出:业务状况报告表、资产负债表、损益表。

      半年报和试算表分别于7月和12月打印输出。

      5、信用社会计分析的主要内容是什么?

      ⑴资产、负债及所有者权益的结构及其变化情况;

      ⑵收入、成本、费用变动情况;

      ⑶损益的构成及应收应付利息变动的情况;

      ⑷内部资金占用情况;

      ⑸各类资金资金的流向、流量和可用资金的利用水平情况;

      ⑹结算及联行在途资金变动情况;

      ⑺资金头寸及备付金变动情况;

      ⑻资产质量、结构、变动情况,资产流动性状况及各项资产风险情况;

      ⑼各项负债的利率结构及利率变动态势;⑽其他重要情况。

      6、结算种类包括哪些?

      现行结算种类有八种,分别是:银行汇票、商业汇票、银行本票、定额支票、支票、汇兑、委托收款、托收承付。

      7、永久保管的会计档案有哪几种?

      ⑴信用社决算报表及汇总全辖信用社的决算报表、附表及决算分析资料;

      ⑵信用社实收资本、股本金分户帐;

      ⑶存贷款开销户登记簿;

      ⑷客户挂失申请书、登记簿、补发存单、存折、收据及帐销案存的清单或资料;

      ⑸会计档案保管登记簿和档案销毁清单;

      ⑹机构撤销、合并交接清册;

      ⑺房屋购建的契据;

      ⑻需要永久保管的其他会计档案和有关资料

      8、保管期限为15年的会计档案有哪几种?

      ⑴综合核算和明细核算的各种帐、簿、卡;

      ⑵凭证及附件;

      ⑶信用社的月(季、半年)报表及汇总全辖信用社的月(季、半年)报表;

      ⑷结算专用印章的领用、交接、销毁和保额情况登记簿。

      9、会计主管的交接怎样办理?

      会计主管工作调动或离职应编制移交清单,向接任人员办理全部会计工作的交接手续。移交清单包括:

      ⑴交接日总帐各科目余额表;

      ⑵会计档案移交表;

      ⑶移交清单要列明应当移交的会计部门保管的印章、密押(机)、规章制度、档案文件、资料及应交的其他物件等;

      ⑷交接工作书面说明。(对帐务差错、帐务以外的未了事项、全辖会计工作情况和存在的问题写成书面材料,移交接任会计主管人员继续处理)

      移交清单一式二份,由交接双方和监交人员共同签章后,一份由会计部门归档保管,一份上报上级主管部门。

      10、一般会计人员的交接怎样办理?

      ⑴将所经管帐簿各帐户余额编制移交余额表;

      ⑵编制移交清单,列明应当移交的会计凭证、报表、有关单证、公章、密押(机)以及文件资料等内容;

      ⑶将未了事项写成书面材料。

      以上移交余额表、清单和书面材料各一份,由交接双方和监交人签章后,由会计部门归档保管。

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