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51.会计档案归档要求有哪些?
答:会计档案应归档要求:整理立卷,装订成册,按照内容、形成时间、保管期限进行分类索引,编制会计档案保管登记簿,以便查阅。采用非纸介质存储会计档案的,应能满足阅读及打印要求。
52.会计档案装订要求有哪些?
答:装订成册的凭证应在传票封面上填明要素,编写顺序号,注明日期、保管期限及档案号,由装订人员和主办会计在加封处签章;整理装订成册的账页,加封面、封底,在装订处加封并登记封面,注明名称、年度、保管期限、档案号,由装订人员和主办会计在加封处签章;日记表、余额表、每日流水账、信贷管理日报等按月整理装订,加封面、封底,在装订处加封,登记封面,注明名称、年度、保管期限、档案号,由装订人员和主办会计在加封处签章。以上所有凭证、账册和报表应按月归档,但月计表、季报表、(半)年报、内部资金账等一些报表和账册应按年归档。
53.会计档案保管要求有哪些?
答:会计档案保管可采用纸、磁、光盘、缩微胶片等方便实用、易于保管的介质保存。原始凭证、票据、合同、股金证等具有法律效力的资料,应保存纸质档案。保存会计档案资料的磁盘或其他介质,也应按照档案资料的“年度/保管期限/类别”加以分类、编号、张贴标签并加装介质封套,注明档案资料名称、年度、保管期限及档案号,由经办人员在标签及介质封套上签章。其他会计档案的整理和装订,按有关规定执行。
54.会计档案室应达到的标准?
答:会计档案室应具备“五防”、“五无”的标准。即:防盗、防火、防潮、防尘、防有害生物;无火灾、无虫蛀、无霉烂、无鼠咬、无失窃。磁介质的保管应具备防磁条件,并打印出书面档案装订保管,每年翻录一次。需双备份的会计档案应异地分别存放。
55.会计档案保管期限如何规定的?
答:会计档案的保管期限分为3年、5年、15年和永久保管。会计档案保管期限从会计档案形成的次年1月1日算起,如有必要可以延长,但不能缩短。
56.永久保管的会计档案有哪些?
答:(1)年度财务会计报告;
(2)资本金、股金及股权明细;
(3)挂失申请书、登记簿及补发凭单收据;
(4)会计档案保管及销毁清册;
(5)存、贷款开销户记录;
(6)机构变动交接清册;
(7)有权机关查询、冻结及扣划书;
(8)账销案存记录;
(9)联社认为应永久保管的其他会计资料。
57.保管15年的会计档案有哪些?
答:(1)会计凭证及附件;
(2)总账及明细核算资料;
(3)中期财务会计报告;
(4)重要单证和重要印章的领发、保管和缴销记录;
(5)会计人员及会计档案移交清册;
(6)联社认为应保管15年的其他会计资料。
58.保管5年的会计档案有哪些?
答:(1)各营业网点上报的财务会计报告;
(2)联行往来核算资料;
(3)密押表使用、保管记录;
(4)对账回单;
(5)已处置固定资产卡片;
(6)联社认为应保管5年的其他会计资料。
59.反洗钱调查、联络工作主要工作内容有哪些?
答:(1)加强与各级人行保卫部门、信合管理部门保卫负责人、公安机关的联络,并将联络的有关反洗钱情况报送领导小组办公室;(2)协助司法部门调查处理有关涉嫌洗钱犯罪案件;(3)协调、配合公安机关对可疑交易资金的侦查。
60.反洗钱工作对现金支付交易监测内容有哪些?
答:现金支付交易监测主要工作内容:(1)监测现金大额支付交易和可疑支付交易情况,并加以采集、整理和分析后提出书面报告提交领导小组办公室;(2)对现金大额支付交易和可疑支付交易监测中发现的可疑信息,根据需要对有关信用社(营业部)进行必要的调查,写出可疑交易分析报告并提交领导小组办公室;(3)监督有报送支付交易报告义务的信用社(营业部)和人员遵守有关支付交易报告规定,积极履行报告义务;(4)各信用社、联社营业部要按照有关现金管理规定管理、监测大额支付交易,对可疑支付交易要做好柜面审查,要记录、分析该可疑支付交易并及时报告。
61.反洗钱工作对转账支付交易监测内容有哪些?
答:转账支付交易监测内容,由各信用社、营业部对柜台转账支付交易进行监测:(1)监测转账大额支付交易和可疑支付交易情况,并加以采集、整理和分析后提出书面报告提交领导小组办公室;(2)对柜台转账大额支付交易和可疑支付交易监测中发现的可疑信息,根据需要进行必要的调查,写出可疑交易分析报告并提交领导小组办公室;(3)遵守有关支付交易报告规定,积极履行报告义务。
62.对客户的账户资料和交易记录保存怎样规定?
答:各信用社应当按照下列规定期限保存客户的账户资料和交易记录:
(1)账户资料,自销户之日起至少5年;
(2)交易记录,自交易记账之日起至少5年。[page]
63.联社对会计账务核一般要求?
答:会计人员在坚持日常账务平衡的基础上应对重点项目进行定期核对:账款按旬核对;账据按月核对;内外账按月核对;账实按半年核对一次。坚持做到:账款核对准确有记录、账据核对序时有记载、账实核对有清理人和负责人签字、内外账务核对有对方加盖印章的回单并保存齐全。
64.会计科目管理要求?
答:按会计科目核算内容准确使用会计科目,严禁串科目登记经营业务或随意调整会计科目数据;联社统一核算后对信用社取消的会计科目,无联社特别授权不得使用。确保会计科目内容核算真实、准确,报表、总账、分户账数据反映一致。
65.会计账表管理要求?
答:信用社应及时、准确编制会计各类报表,按时、按要求报送各类报表;对外报送的各类报表信用社均应留存备查,作会计报表档案管理。保持上下数据信息传递及时,各个时期数据保存完好,随时调阅任何时点数据。
66.会计凭证审查的内容?
答:(1)是否为本社受理的凭证;(2)使用的凭证种类是否正确,凭证的基本内容、联数是否完全齐全,凭证是否超过规定的有效期限;(3)账号与户名是否相符;(4)大小写金额是否一致,字迹是否清晰,有无涂改;(5)密押印鉴是否真实齐全;(6)款项来源、用途是否填写清楚并符合有关规定以及信贷结算的管理原则;(7)支付的款项是否超过存款余额或批准的贷款额度或拨款限额;(8)计息、收费、赔偿金等的计算方法与数字是否正确;(9)内部科目和账户名称使用是否正确。
67.存款账户包括哪些?存款账户开立怎样审批?
答:存款账户主要包括:单位开立的基本账户、一般账户、专用账户、临时账户。基本户、临时户开立必须有人行核发的开户许可证并实行年检;一般户、专用户备案材料要齐全,出具的证明文件应真实、完整、合规并实行年检;个人开立的结算账户应报人行备案,开户资料信用社应专夹保管;所有账户开立要有协议并录人行管理系统,取消账户应经人行批准。
68.有价单证和抵、质押物品如何管理?
答:有价单证是信用社取得的债权凭证,是实现债权的有效证明;抵、质押单证是信用社办理业务过程中代保管客户有价单证。信用社应分类妥善保管并建立有价单证登记簿并登记会计总账。有价单证变现或退还客单证应在登记簿上签名注销。
69.会计离岗如何交接?
答:会计轮休或外出办事超过半日,必须办理会计交接手续。交出时应将账簿、凭证(含重要空白凭证)、印章一并交接清楚;交回时应核准使用情况后如数登记收回。
70.储蓄机构办理储蓄业务时应遵守哪些基本规定?
答:(1)储蓄机构办理储蓄业务,必须遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、这储户保密”的原则;(2)储蓄机构应当按照规定时间营业,不得擅自停业或缩短营业时间;(3)储蓄机构应当保证储蓄存款本金和利息的支付,不得违反规定拒绝支付储蓄存款本金和利息;(4)储蓄机构不得使用不正当手段吸收储蓄存款;(5)储蓄机构必须执行统一的利率政策,不得擅自变动利率。
71.储蓄账务的记账规则是什么?
答:储蓄账务的记账规则主要是:现金收入,先收款后记账;现金付出,先记账年后付出;转账业务先记付款账户,后记收款账户。
72.储蓄利息的作用是什么?
答:(1)鼓励作用;(2)报酬作用;(3)补偿作用;(4)杠杆作用。
73.办理储蓄业务,储蓄机构必须遵循的原则是什么?
答:储蓄机构办理储蓄业务必须遵循“存款自原,取款自由,存款有息,为储户保密”的原则。
74.票币整点的要求是什么?
答:应做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。
75.出纳工作的主要任务是什么?
答:(1)按照国家法令、法规办理现金(包括人民币和外币现金,下同)的收付、整点以及损伤票币、大小票币的兑换,代理各种债券的保管、发行与兑付。
(2)根据市场货币流通需要,调剂、调运各种票币,做好现金供应和回笼工作。
(3)保管现金、金银、外币和有价单证,做好现金、金银、外币和有价单证调运的安全保卫工作。
(4)严格库房管理,确保库款安全。
(5)宣传爱护人民币,做好反假币、反破坏人民币的工作。
(6)做好现金管理工作,加强核算,减少库存现金占压,提高经济效益。
(7)加强柜面监督,维护财经纪律,揭露贪污盗窃和各种违法活动。
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