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1、信用社会计凭证的基本要素有哪些?
⑴年、月、日(以特定凭证代替记帐凭证时,必须注明记帐日期);⑵收付款单位(人)名称和帐号;⑶收付款单位(人)开户行(社)的名称和行(社) 号;⑷人民币(外币)符号和大小写金额;⑸款项来源、用途、摘要及附件张数;⑹会计分录和凭证编号;⑺按照规定的客户签章和支付密码;⑻信用社及有关人员的印章。
2、会计业务量包括哪些内容?
会计业务量包括帐内核算和帐外核算两部分,帐内核算部分的统计口径,一是传票封面登记的传票、附件张数;二是各级联行报单划拨资金的笔数;三是同城票据交换提出、提入票据的笔数。帐外核算部分包括发出托收、委收、定期代收以及其他业务的笔数。
3、信用社会计核算的基本原则有哪些?
⑴会计核算以持续、正常的经营活动为前提,以所发生的各项业务为活动对象,记录和反映信用社经济业务情况。⑵会计核算遵循真实性原则。⑶会计核算遵循及时性原则。⑷会计核算遵循权责发生制原则。⑸会计核算遵循谨慎性原则。⑹各项财产按取得时的实际成本计价。
4、信用社会计核算的“十六项基本规定”是什么?
信用社会计核算,必须坚持“十六项基本规定”。即:双人临柜、钱帐分管;凭证合法,传递及时;科目帐户,使用正确;当时记帐,帐折见面;现金收入,先收款后记帐;现金付出,先记帐后付款;转帐业务,先借后贷;他行(社)票据,收妥抵用;有帐有据,帐据相符;帐表凭证,换人复核;当日结帐,总分核对; 内外帐务,定期核对;印、押、证,分管分用;重要单证,严格管理;会计档案,完整无损;人员变动,交接清楚。
5、会计核算“六无、六相符”的内容是什么?
“六无、六相符“是会计工作必须坚持的最基本的质量要求,其内容是:帐务无积压、结算无事故、计息无差错、记帐无串户、存款无透支、帐表无虚假;帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐务全部相符。
6、什么是原始凭证和记帐凭证?
原始凭证是各项业务活动和财务收支的原始记录,是办理各项业务和明确经济责任的书面证明;记帐凭证通称传票,根据有关凭证另行编制,也可用经过编制后的凭证代替,它是办理收付款项和记载帐簿的根据。原始凭证和记帐凭证都是核对帐务和事后查考的重要依据。
7、审查会计凭证应注意哪些内容?
⑴是否应为本社受理的凭证;⑵使用的凭证种类是否正确,凭证基本内容、联数与附件是否完整、齐全,是否超过有效期;⑶帐号、代码与户名是否相符;⑷ 大小写金额是否一致,字迹有无涂改;⑸密押、签章和支付密码是否真实齐全;⑹业务事实是否符合有关法律、法规的要求;⑺是否超过存款余额;⑻计息、收费、罚金等的计算方法与数字是否正确;⑼内部科目和帐户名称使用是否正确。
8、什么是帐务组织和帐务处理?
帐务组织是指帐务的结构体系,包括各类帐簿的设置及其相互关系、核算程序和核对方法等。帐务组织包括明细核算和综合核算两个系统。
帐务处理指从受理和编制凭证开始,经过审查凭证、帐务记载和帐务核对,直止轧平帐务、编制日计表为止的全部核算过程。
9、什么是有价单证?
有价单证是指有价值的特殊单证,如国库券及各类债券、股票、定额存单等,应视同现金保管。
10、办理支付结算应遵循的原则是什么?
⑴恪守信用,履约付款;⑵谁的钱进谁的帐,由谁支配;⑶银行不垫款。
11、帐务组织分为哪两个系统?它们之间的关系是什么?
帐务组织分为明细核算和综合核算。明细核算核算是由各种分户帐、登记簿(卡)、余额表组成;综合核算是由科目日结单、总帐、日计表组成。前者按帐户核算,后者按科目核算,二者应相互核对,数字相符。
12、会计决算报表,主要包括哪几种?
业务状况表,资产负债表,损益表,利润分配表,决算附表。
13、计算机操作人员的权限有哪些?
计算操作人员分为:系统管理人员、一般操作人员和复核人员。
⑴系统管理人员,有权对系统运行进行控制并操作,有权检查各业务柜组或柜员操作终端的情况及终端机的状况,但不得处理具体业务,也不得装入与本社业务无关的程序和数据。⑵一般操作人员在规定业务范围内负责录入帐务数据及进行查询。⑶复核人员,复核操作业务并进行查询,负责本柜组的帐务核对。
14、计算机打印输出数据信息文件有哪些?
⑴每日打印输出:流水帐、科目日结单、运行日志(或存储软盘)、日计表、各科目及分户帐余额表、冲帐、删帐、调整积数清单。客户存、贷款分户帐和对帐单,平日满页打印输出,年终全部打印输出。对帐单可应客户要求随时打印输出。
⑵每月打印输出:总帐(逐日存储)、分户帐、月计表。
⑶每季打印输出:资产负债表、损益表。⑷年终打印输出:业务状况报告表、资产负债表、损益表。
半年报和试算表分别于7月和12月打印输出。
15、信用社会计分析的主要内容是什么?
⑴资产、负债及所有者权益的结构及其变化情况;⑵收入、成本、费用变动情况;⑶损益的构成及应收应付利息变动的情况;⑷内部资金占用情况;⑸各类资金资金的流向、流量和可用资金的利用水平情况;⑹结算及联行在途资金变动情况;⑺资金头寸及备付金变动情况;⑻资产质量、结构、变动情况,资产流动性状况及各项资产风险情况;⑼各项负债的利率结构及利率变动态势;⑽其他重要情况。
16、结算种类包括哪些?
现行结算种类有八种,分别是:银行汇票、商业汇票、银行本票、定额支票、支票、汇兑、委托收款、托收承付。
17、永久保管的会计档案有哪几种?
⑴信用社决算报表及汇总全辖信用社的决算报表、附表及决算分析资料;⑵信用社实收资本、股本金分户帐;⑶存贷款开销户登记簿;⑷客户挂失申请书、登记簿、补发存单、存折、收据及帐销案存的清单或资料;⑸会计档案保管登记簿和档案销毁清单;⑹机构撤销、合并交接清册;⑺房屋购建的契据;⑻需要永久保管的其他会计档案和有关资料
18、保管期限为15年的会计档案有哪几种?
⑴综合核算和明细核算的各种帐、簿、卡;⑵凭证及附件;⑶信用社的月(季、半年)报表及汇总全辖信用社的月(季、半年)报表;⑷结算专用印章的领用、交接、销毁和保额情况登记簿。
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