财会学专业知识每日一练及答案（14）

2017-08-29 11:20:32

　　　　简答题

　　1、帐务组织分为哪两个系统?它们之间的关系是什么?

　　帐务组织分为明细核算和综合核算。明细核算核算是由各种分户帐、登记簿(卡)、余额表组成;综合核算是由科目日结单、总帐、日计表组成。前者按帐户核算，后者按科目核算，二者应相互核对，数字相符。

　　2、会计决算报表，主要包括哪几种?

　　业务状况表，资产负债表，损益表，利润分配表，决算附表。

　　3、计算机操作人员的权限有哪些?

　　计算操作人员分为：系统管理人员、一般操作人员和复核人员。

　　⑴系统管理人员，有权对系统运行进行控制并操作，有权检查各业务柜组或柜员操作终端的情况及终端机的状况，但不得处理具体业务，也不得装入与本社业务无关的程序和数据。

　　⑵一般操作人员在规定业务范围内负责录入帐务数据及进行查询。

　　⑶复核人员，复核操作业务并进行查询，负责本柜组的帐务核对。

　　4、计算机打印输出数据信息文件有哪些?

　　⑴每日打印输出：流水帐、科目日结单、运行日志(或存储软盘)、日计表、各科目及分户帐余额表、冲帐、删帐、调整积数清单。客户存、贷款分户帐和对帐单，平日满页打印输出，年终全部打印输出。对帐单可应客户要求随时打印输出。

　　⑵每月打印输出：总帐(逐日存储)、分户帐、月计表。

　　⑶每季打印输出：资产负债表、损益表。⑷年终打印输出：业务状况报告表、资产负债表、损益表。

　　半年报和试算表分别于7月和12月打印输出。

　　5、信用社会计分析的主要内容是什么?

　　⑴资产、负债及所有者权益的结构及其变化情况;

　　⑵收入、成本、费用变动情况;

　　⑶损益的构成及应收应付利息变动的情况;

　　⑷内部资金占用情况;

　　⑸各类资金资金的流向、流量和可用资金的利用水平情况;

　　⑹结算及联行在途资金变动情况;

　　⑺资金头寸及备付金变动情况;

　　⑻资产质量、结构、变动情况，资产流动性状况及各项资产风险情况;

　　⑼各项负债的利率结构及利率变动态势;⑽其他重要情况。

　　6、结算种类包括哪些?

　　现行结算种类有八种，分别是：银行汇票、商业汇票、银行本票、定额支票、支票、汇兑、委托收款、托收承付。

　　7、永久保管的会计档案有哪几种?

　　⑴信用社决算报表及汇总全辖信用社的决算报表、附表及决算分析资料;

　　⑵信用社实收资本、股本金分户帐;

　　⑶存贷款开销户登记簿;

　　⑷客户挂失申请书、登记簿、补发存单、存折、收据及帐销案存的清单或资料;

　　⑸会计档案保管登记簿和档案销毁清单;

　　⑹机构撤销、合并交接清册;

　　⑺房屋购建的契据;

　　⑻需要永久保管的其他会计档案和有关资料

　　8、保管期限为15年的会计档案有哪几种?

　　⑴综合核算和明细核算的各种帐、簿、卡;

　　⑵凭证及附件;

　　⑶信用社的月(季、半年)报表及汇总全辖信用社的月(季、半年)报表;

　　⑷结算专用印章的领用、交接、销毁和保额情况登记簿。

　　9、会计主管的交接怎样办理?

　　会计主管工作调动或离职应编制移交清单，向接任人员办理全部会计工作的交接手续。移交清单包括：

　　⑴交接日总帐各科目余额表;

　　⑵会计档案移交表;

　　⑶移交清单要列明应当移交的会计部门保管的印章、密押(机)、规章制度、档案文件、资料及应交的其他物件等;

　　⑷交接工作书面说明。(对帐务差错、帐务以外的未了事项、全辖会计工作情况和存在的问题写成书面材料，移交接任会计主管人员继续处理)

　　移交清单一式二份，由交接双方和监交人员共同签章后，一份由会计部门归档保管，一份上报上级主管部门。

　　10、一般会计人员的交接怎样办理?

　　⑴将所经管帐簿各帐户余额编制移交余额表;

　　⑵编制移交清单，列明应当移交的会计凭证、报表、有关单证、公章、密押(机)以及文件资料等内容;

　　⑶将未了事项写成书面材料。

　　以上移交余额表、清单和书面材料各一份，由交接双方和监交人签章后，由会计部门归档保管。

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